Iso Stock Options Belasting Verslagdoening

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Sale van Volwasse ISO Stock belastinggevolge wanneer jy verkoop ISO voorraad wat jy na die einde van die spesiale hou tydperk. Jy kan hê om vergoeding inkomste rapporteer as jy verkoop voorraad wat jy verkry deur die uitoefening van 'n ISO voordat jy voldoen aan die spesiale hou tydperk vereiste vir aansporing voorraad opsies. Vir 'n verduideliking van die spesiale hou tydperk, en die resultate van 'n diskwalifiserende ingesteldheid, sien Vroeë Disposition van ISO Stock. Sodra jy die spesiale hou tydperk te voldoen, moet jy volwasse ISO voorraad. A verkoop of ander vervreemding van die aandeel is nie 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Enige wins wat jy het van 'n verkoping sal kapitaalwins, nie vergoeding wees. Sommige mense kry 'n bykomende voordeel wanneer hulle verkoop ISO voorraad. Verkoop hierdie voorraad kan jou help om 'n AMT krediet wat sal verminder of uit te skakel die belasting wat jy betaal met die verkoop van die voorraad op te eis. Verslagdoening verkope van voorraad vir sommige mense, 'n verkoop van voorraad van 'n aansporing voorraad opsie is die eerste ervaring in die verkoop van voorraad. As jy vertroud is met die reëls Arent dit mag voorkom asof jy belas word op te veel inkomste. Wanneer jy verkoop voorraad deur 'n makelaar sal jy kry 'n vorm rapportering van die resultate van daardie verkoop: Vorm 1099-B. Hierdie vorm nie vertel hoeveel wins of verlies te rapporteer. Dit vertel net hoeveel jy ontvang uit die verkoop. Dit is aan jou om uit te hoeveel wins of verlies wat jy rapporteer uit die verkoop. Om dit te doen moet jy jou basis vir die voorraad weet nie. Normaalweg jou basis vir voorraad is eenvoudig jou koste vir die voorraad (insluitend makelaars kommissie, indien enige). Wanneer jy volwasse ISO voorraad te verkoop jy hoef te rapporteer enige vergoeding inkomste, sodat die algemene reël geld: jou basis is gelyk aan die koste vir die voorraad. Wins of verlies Trek jou hand uit die bedrag wat jy in die verkoop van jou aandele om jou wins of verlies te bepaal ontvang. Jy het 'n kapitaalverlies indien die resultaat is 'n negatiewe getal anders sal jy het 'n kapitaalwins. Jou wins of verlies sal langtermyn wees omdat jou voorraad isnt volwasse ISO voorraad tot 'n jaar nadat jy die opsie uit te oefen. AMT gevolge sy uiters belangrik om te verstaan, en behoorlik te rapporteer, die alternatiewe minimum belasting gevolge van die verkoop van volwasse ISO voorraad. Wanneer jy jou ISO uitgeoefen moes jy 'n AMT aanpassing wat jy kan nodig het om alternatiewe minimum belasting te betaal aan te meld. Ongeag of die aanpassing tot gevolg gehad dat 'n behoefte om AMT betaal, die aanpassing veroorsaak dat jy 'n dubbele basis in jou ISO voorraad het. Vir doeleindes van die Inkomstebelastingwet gereelde jou basis is eenvoudig die bedrag wat jy betaal om die voorraad te koop. Maar wanneer dit kom by die AMT jy verhoog jou basis deur die bedrag van die AMT aanpassing. Die gevolg is dat jy sal normaalweg rapporteer 'n negatiewe AMT aanpassing 'n aanpassing in jou guns tel wanneer jy jou ISO voorraad te verkoop. Op Form 6251, die gebruik van jou AMT berekening verslag vorm, die aanpassing moet gevoer word nie as 'n negatiewe getal. Hierdie aanpassing kan jou belasting te verminder: As julle anders om AMT aanspreeklikheid in die jaar wat jy die ISO voorraad verkoop (miskien omdat jy 'n nuwe ISO uitgeoefen) onderwerp, sal die negatiewe aanpassing verminder of uit te skakel die bedrag van AMT jy betaal in die huidige jaar. As jy onderhewig aan AMT aanspreeklikheid in die jaar wat jy die ISO voorraad verkoop Arent, die negatiewe aanpassing verhoog die gaping tussen jou gereelde belasting en die belasting dis bereken onder die AMT reëls. Die resultaat kan 'n groter AMT krediet in die jaar wees wat jy verkoop die ISO voorraad. RelatedExercising ISOs belasting reëls wat van toepassing is wanneer jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen. Een van die belangrikste verskille tussen aansporing voorraad opsies (ISOs) en nonqualified voorraad opsies is dat jy nie het om vergoeding inkomste rapporteer wanneer jy 'n ISO oefen. Maar jy mag hê om 'n beduidende bedrag van belasting in elk geval betaal, as gevolg van die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die beskrywing op die bladsy veronderstel jy die gebruik van kontant (nie voorraad) om jou ISO oefen, en dat jy sal hou die voorraad vir 'n geruime tyd, eerder as om onmiddellik verkoop dit. Later bladsye hanteer die belastinggevolge van kontantlose oefening, oefening met behulp van voorraad wat jy reeds besit, en vervreemding van voorraad wat jy verwerf het met behulp van 'n ISO. Gereelde belasting behandeling vir doeleindes van die Inkomstebelastingwet gereelde, die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie is 'n nie-gebeurtenis. Daar is geen belasting in werklikheid, niks om verslag te doen oor jou belastingopgawe wanneer jy 'n ISO oefen. Dit is dramaties anders as die behandeling van nonqualified opsies. Oor die algemeen verslag wat jy vergoeding inkomste gelyk is aan die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die onder die opsie betaal wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen bedrag. Omdat jy dit nie te rapporteer enige inkomste wanneer jy 'n ISO oefen, jou basis vir die voorraad wat jy verkry is eenvoudig die bedrag wat jy betaal vir dit. Jou Holding tydperk begin op die dag wat jy die voorraad te bekom: jy kan nie sluit die tydperk waarvoor jy die opsie gehou. Alternatiewe minimum belasting Soveel vir die goeie nuus. Die slegte nuus is dat die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie gee aanleiding tot 'n aanpassing onder die alternatiewe minimum belasting. Die aanpassing is presies die bedrag wat jy sou berig as vergoeding inkomste as jy 'n nonqualified opsie in plaas van 'n ISO uitgeoefen. Met ander woorde, sy gelyk aan die bedrag waarmee die billike markwaarde van die voorraad meer is as die bedrag wat jy betaal vir dit (andersins bekend as die verspreiding of die winskoop element). Vir meer besonderhede sien Oefening van Nonqualified Stock Options. Die AMT aanpassing het drie gevolge. Eerste en die meeste natuurlik, moet jy dalk AMT betaal in die jaar wat jy oefen 'n aansporing voorraad opsie. Theres geen manier om die bedrag van AMT bepaal sal jy net betaal deur te kyk na die bedrag van die winskoop element wanneer jy jou opsie uitgeoefen. Die winskopie element op jou uitoefening van 'n ISO kan die geval dat AMT aanspreeklikheid snellers wees, maar die bedrag van aanspreeklikheid is afhanklik van baie ander aspekte van jou individuele belastingopgawe. Jy mag vind dat jy 'n paar ISOs kan uitoefen sonder enige AMT betaal nie. As jou winskoop element is groot, moet jy verwag om AMT betaal so groot soos 28 of meer van die winskoop element. (Die maksimum koers vir die AMT is 28, maar die belasting wat voortspruit uit 'n enkele groot item kan groter wees as dié persentasie as gevolg van die interaksie van verskillende funksies van die alternatiewe minimum belasting.) Die tweede gevolg van die AMT aanpassing is dat die een of al jou AMT aanspreeklikheid sal in aanmerking te kom vir gebruik as 'n krediet in die komende jaar. Dit krediet kan slegs gebruik word in jare wanneer jy dit nie betaal AMT. Sy het die AMT krediet, maar dit verminder jou gereelde belasting, nie jou AMT. In die beste geval, sal die AMT krediet uiteindelik jou toelaat om al die AMT jy in die jaar wat jy jou aansporing voorraad opsie uitgeoefen betaal te verhaal. Wanneer dit gebeur, is die enigste effek van die AMT was om jou te laat betaal belasting vroeër, nie om jou te laat betaal meer belasting as wat jy sou betaal het. Maar om verskeie redes wat jy kan nie reken op in staat is om al die AMT herstel in later jare. Die derde gevolg van die AMT aanpassing is baie belangrik en maklik om te vergeet. Ons het opgemerk vroeër gesê die voorraad wat jy verkry wanneer jy oefen 'n ISO het 'n basis gelyk aan die bedrag wat jy betaal. Maar die voorraad het 'n ander basis vir die doel van die alternatiewe minimum belasting. Die aandele AMT basis is gelyk aan die bedrag wat jy betaal plus die bedrag van die AMT aanpassing. Dit beteken dat jy sal rapporteer 'n kleiner bedrag van wins vir AMT doeleindes wanneer jy die voorraad te verkoop. Voorbeeld: Jy oefen 'n ISO, betaal 35 per aandeel wanneer die waarde is 62 per aandeel. Jy meld 'n AMT aanpassing van 27 per aandeel. Later, nadat voldoen aan die ISO hou tydperk, jy verkoop die voorraad vir 80 per aandeel. Vir doeleindes van die Inkomstebelastingwet gereelde verslag wat jy kry van 45 per aandeel (80 minus 35). Maar vir AMT doeleindes verslag wat jy kry van net 18 per aandeel. Jou AMT basis is gelyk aan die 35 wat jy betaal plus die 27 aanpassing jy aangemeld. Die verskil in die bedrag van wins berig kan jou help om te verhoed dat die betaling van AMT op ander ISOs jy oefening in dieselfde jaar wat jy hierdie voorraad te verkoop of dit kan jou help om voordeel te trek uit die AMT krediet hierbo beskryf. As jy die hoër AMT basis van hierdie voorraad vergeet jy kan beland onnodig betaal dubbel belasting met betrekking tot jou ISO. RelatedHow om Rapporteer Stock Options op jou belastingopgawe Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake en professionele advies te gee voed voorsien. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutIncentive Stock Options Opdateer 8 September 2016 Incentive voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en Vorm 8949.