As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Exercising Nonqualified Stock Options Wat jy moet weet wanneer jy nonqualified voorraad opsies uit te oefen. Jou nonqualified voorraad opsie gee jou die reg om voorraad te koop teen 'n bepaalde prys. Jy oefen daardie reg wanneer jy jou werkgewer van jou aankoop in kennis stel in ooreenstemming met die bepalings van die opsie-ooreenkoms. Die presiese belastinggevolge van die uitoefening van 'n nonqualified voorraad opsie afhang van die wyse waarop die opsie uitgeoefen. Maar in die algemeen sal jy verslag vergoeding inkomste gelyk aan die winskoop element ten tyde van die oefening. Let wel: Die hier beskryf reëls geld indien die voorraad berus wanneer jy dit ontvang. Oor die algemeen, is voorraad gevestig as jy 'n onbeperkte reg om dit te verkoop, of jy kan jou werk hou sonder om enige van die waarde van die voorraad. Sien Wanneer Stock berus. As die voorraad isnt gevestig as jy die opsie uit te oefen, die reëls vir beperkte voorraad in die koop van Werkgewer Stock en Artikel 83b Verkiesing beskryf. Winskoop element Die winskoop element in die uitoefening van 'n opsie is die verskil tussen die waarde van die voorraad op die oefening datum en die prys betaal vir die voorraad bedrag. Voorbeeld: Jy het 'n opsie wat jou die reg om 1000 aandele van voorraad te koop vir 15 per aandeel gee. As jy die hele opsie uit te oefen op 'n tyd wanneer die waarde van die voorraad is 40 per aandeel, die winskoop element is 25,000 (40,000 minus 15000). Die waarde van die voorraad moet bepaal word soos op die datum van oefening. Vir die openbaar verhandel voorraad ter waarde word gewoonlik bereken as die gemiddelde tussen die hoë en lae berig verkope vir daardie datum. Vir privaat gehou maatskappye moet die waarde bepaal word deur 'n ander manier, miskien met verwysing na onlangse private transaksies in die maatskappy se voorraad of 'n algehele beoordeling van die maatskappy. Winskoop element as inkomste Die winskoop element in die uitoefening van 'n opsie ontvang vir dienste word beskou as vergoeding inkomste. In die voorbeeld hierbo, sou u rapporteer 25000 van inkomste, net asof die maatskappy het jy 'n kontantbonus van 25,000 betaal. Julle mag nie hierdie bedrag te behandel as kapitaalwins. Die bedrag van belasting sal jy betaal is afhanklik van jou belastingkategorie. As die volle bedrag val in die 30 bracket, byvoorbeeld, sal jy betaal 7500 (plus enige staat of plaaslike inkomstebelasting). As jy 'n groot keuse, sy waarskynlik dat sommige van die inkomste op te stoot in 'n hoër belastingkategorie as jou gewone een uit te oefen. Die belangrikste ding om te fokus op voor die tyd indien moontlik is dat jy moet hierdie inkomste rapporteer, en betaal die belasting, selfs as jy dit nie verkoop die voorraad. Jy havent ontvang kontant in werklikheid, betaal jy kontant om die opsie uit te oefen nie, maar jy moet nog kom met bykomende kontant aan die IRS te betaal. Dit is een rede vooraf beplanning is belangrik in die hantering van opsies. Weerhouding As jy 'n werknemer (of was 'n werknemer as jy die opsie ontvang), is die maatskappy wat nodig is om te weerhou wanneer jy jou keuse uit te oefen. Natuurlik die weerhouding verpligting moet tevrede wees in kontant. Die IRS gewoond aanvaar aandele van voorraad Daar is verskeie maniere waarop die maatskappy kan die weerhouding vereiste hanteer. Die mees algemene een is eenvoudig om wat jy nodig het om die weerhouding bedrag in kontant by die tyd wat jy die opsie uitoefen betaal. Voorbeeld: Jy oefen 'n opsie om 1000 aandele te koop vir 15 per aandeel wanneer theyre werd 40 per aandeel. Die maatskappy vereis dat jy om te betaal 15.000 (die uitoefeningsprys vir die voorraad) plus 9000 om staats-en federale weerhouding vereistes te dek. Die betaal moet die federale en nasionale inkomste belasting weerhouding dekkingsbedrag, en die werknemer deel van die belasting diens sowel. Die betaal as inkomstebelasting weerhouding bedrag sal 'n krediet teen die belasting wat jy skuld wees wanneer jy die inkomste aan die einde van die jaar aan te meld. Wees voorbereid: die bedrag van weerhouding vereis gewoond noodwendig groot genoeg is om die volle bedrag van belasting te dek. Jy kan beland as gevolg van belasting op 15 selfs as jy betaal weerhouding by die tyd wat jy die opsie uitgeoefen April, want die weerhouding bedrag is net 'n skatting van die werklike belasting aanspreeklikheid. Nie-werknemers As jy Arent 'n werknemer van die maatskappy wat die opsie verleen (en werent 'n werknemer as jy die opsie ontvang), weerhou gewoond toepas wanneer jy dit uit te oefen. Die inkomste moet by jou op Vorm 1099-MISC in plaas van Vorm W-2. Onthou dat dit vergoeding vir dienste. Oor die algemeen sal die inkomste onderhewig aan die belasting self-indiensneming asook die federale en nasionale inkomste belasting. Basis en hou tydperk Dit is belangrik om tred te hou van jou basis in voorraad te hou, want dit bepaal hoeveel wins of verlies wat jy rapporteer wanneer jy die voorraad te verkoop. As jy 'n nonqualified opsie uit te oefen jou basis is gelyk aan die bedrag wat jy betaal vir die voorraad plus die bedrag van inkomste wat jy aanmeld vir die opsie uitoefen. In die voorbeeld weve al met behulp van, sou jou basis 40 per aandeel wees. As jy die voorraad te verkoop op 'n later datum vir 45 per aandeel, sal jou wins net 5 per aandeel wees, selfs al is jy betaal net 15 per aandeel vir die voorraad. Die wins sal kapitaalwins, nie vergoeding inkomste wees. Vir sekere beperkte doeleindes (veral onder die sekuriteite wette) jy behandel asof jy die voorraad besit gedurende die tydperk wat jy die opsie gehou. Maar hierdie reël nie die geval toe te pas wanneer jy bepaal watter kategorie van wins of verlies wat jy het wanneer jy die voorraad te verkoop. Jy moet begin vanaf die datum wat jy die voorraad gekoop deur die opsie uitoefen, en hou vir meer as een jaar tot langtermynkapitaalgroei wins kan maak. Ander metodes van oefening Die beskrywing hierbo veronderstel jy jou nonqualified opsie uitgeoefen deur die betaling van kontant. Daar is twee ander metodes van oefen opsies wat soms gebruik word. Een daarvan is die sogenaamde kontantlose uitoefening van 'n opsie. Die ander behels die gebruik van voorraad wat jy reeds besit om die uitoefeningsprys betaal onder die opsie. Hierdie metodes, en hul belasting gevolge, word beskryf in die bladsye wat volg. RelatedThe volgende artikel aangepas en herdruk van die MampA belasting Verslag, Vol. 9, No 10, Mei 2001 Panel Uitgewers, New York, New York. Belasting-en rekeningkundige PRIMER VIR NONQUALIFIED voorraad opsies Deur Robert W. Wood, San Francisco Die meeste van ons in die belasting veld verstaanbaar fokus op die belastinghantering (eerder as rekeningkundige hantering) van 'n bepaalde kwessies wat MampA. 'N Voorbeeld sou wees voorraad opsies, of nonqualified opsies of aansporing voorraad opsies (ISOs). Of glo ons die belastingvoordele van ISOs is so groot soos hulle gekraak het om te wees, dit is beslis onbetwiste dat daar 'n aantal van kwalifikasie beperkings op ISOs dat hulle onaantreklik vir baie omstandighede. ISOs, byvoorbeeld, is onderhewig aan baie goedkeuring vereistes, tydsberekening en duur vereistes, oefening reëls, persentasie toetse, en 'n hele klomp ander beperkings (die groot kategorieë van wat hieronder gelys). Vir hierdie en ander redes, nonqualified opsies vorm die grootste deel van die opsies rond dryf korporatiewe Amerika. Rekeningkunde Belangrike ook Hoewel die meeste belasting prokureurs is vaagweg bewus dat daar verdienste aanklag implikasies van aandele-opsies (en ISOs in die besonder), het baie nie ernstig gedink oor hierdie rekeningkundige reëls in enige detail. Die volgende primer ( 'n mengsel van belasting plus rekeningkundige reëls) behoort tot daardie gebrek reg te stel. Rekeningkunde vir Nonqualified Options Nonqualified opsies (NSOs) is die beste gedefinieer deur uitsluiting. Hulle sluit alle opsies wat nie aan die spesifieke vereistes vir ISOs. NSOs mag gelyk in ruil vir hul dienste aan beide werknemers en nonemployees toegestaan (so onafhanklike kontrakteurs of konsultante is okay). Daar is geen beperking op die opsies, maak dit oneindig buigsaam. Die belasting reëls is redelik eenvoudig. NSOs in verband met die verrigting van dienste verleen is nie belasbaar wanneer toegestaan, tensy hulle 'n geredelik-bepaalbare billike markwaarde te voer. NSOs met 'n maklik-bepaalbare billike markwaarde is oor die algemeen slegs diegene verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark. Wanneer 'n NSO uitgeoefen en voorraad ontvang word, is die houer belas word op die verskil tussen die prys betaal vir die aandele prys (die opsie uitoefen prys) en die markwaarde. Hierdie behandeling van toepassing ongeag of die optionholder hang op die voorraad na die oefening of onmiddellik verkoop dit. Sien Reg. sect1.83-7 (a). Sien ook Inkomstediens Regerende 78-175, 1978-1 C. B. 304. Die inkomste uit die uitoefening van die opsies is nie net inkomste nie, maar maak vergoeding vir dienste. Sien Reg. sect1.83-7 (a). So, belasting diens (en weerhouding reëls) van toepassing. 'N goeie deel van die NSO beplanning behels probeer om hierdie gewone inkomste / vergoeding reël voorkom. 'N uitsondering bepaal dat inkomste nie sal erken op die datum waarop die NSO uitgeoefen as die ontvang voorraad is onderhewig beide 'n aansienlike risiko van verbeuring, en is overdraagbare. In hierdie geval, sal die ontvanger van die voorraad nie belas word tot een van hierdie twee toestande verval. I. R.C. sect83 (a). 'N uitsondering op hierdie reël vir NSOs geld waar die werknemer verkies om die waarde van die opsie in inkomste op die datum van toekenning sluit, selfs al is dit onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Die werknemer maak 'n Artikel 83 (b) verkiesing, 'n een-bladsy vorm wat in wese sê ek wil nou belas word. Voorspelbaar, is hierdie vorms tipies geliasseer net waar die waarde van die opsie (gewaardeer sonder inagneming van die beperkings op die keuse) is baie laag, of in sommige gevalle nul. Dit is lank reeds so dat 'n tradisionele doel van 'n 83 (b) verkiesing is aggressief: om so min as moontlik te neem in inkomste as gewone inkomste. Dan, voila, uit hoofde van die Artikel 83 (b) verkiesing, die balans (wat uiteindelik gerealiseer wanneer die opsie uitgeoefen word en die voorraad is later verkoop) sal almal kapitaalwins. Die aanvaarding van die voorraad word gehou vir die nodige hou tydperk, sal dit langtermynkapitaalgroei wins wees. Verder, uit hoofde van die Artikel 83 (b) verkiesing het plaasgevind, die tydsberekening van die belasting sal verskil. Sommige klein bedrag van belasting (of in sommige gevalle selfs nul) mag betaalbaar ten tye van die Artikel 83 (b) verkiesing gemaak word. As die verkiesing gemaak word, sal die uitoefening van die opsies nie 'n belasbare gebeurtenis. In plaas daarvan, sal die oefening net 'n aankoop (meer soos die ISO reëls wat hieronder bespreek word), maar die verspreiding tussen die opsie uitoefen prys en die destydse waarde van die voorraad nie inkomste uitmaak. Al hierdie dinge maak die Artikel 83 (b) verkiesing 'n redelik nifty toestel. Voordat ons verder gaan, net 'n paar waarsku oor 83 (b) verkiesings. Eerstens, net omdat 'n NSO het 'n nul waarde beteken nie dat 'n 83 (b) verkiesing is nie nodig as jy wil hê dat die potensiële wins in kapitaalwins omskep. Die IRS het 'n lang suksesvol aangevoer (en die negende Circuit, ten minste, het ingestem) dat 'n 83 (b) verkiesing verslagdoening nul waarde ten einde 'n nul waarde opsie te omskep in 'n kapitaalwins bate moet geliasseer word wanneer die opsie later uitgeoefen . Sien Alves v. Kommissaris, 79 T. C. 864 (1982), affd. 734 F.2d 478 (9 Cir. 1984). Nog 'n punt ongeveer 83 (b) verkiesings verdien vermelding, omdat so baie foute hier gemaak mdash insluitend deur professionele persone. 'N 83 (b) verkiesing moet gedoen word binne 30 dae na die toestaan van die beperkte eiendom (in hierdie geval, die opsies). Die verkiesing moet ingedien word binne hierdie tydperk van 30 dae, en 'n afskrif van die verkiesing moet saam met die belastingbetalers terug vir die jaar waarin die opsies toegestaan. Ek dont nogal weet wat die IRS doen met 83 (b) verkiesing (dalk gaan hulle in 'n swart gat iewers), so 'n paar kan argumenteer dat hierdie 83 (b) die indiening en tydsberekening mandaat mag geen tande het. Tog sou ek beslis wil bewys dat ek betyds was geliasseer die 83 (b) verkiesing om te verhoed dat die hof 'n ramp nie. Kom ons kyk na die korporatiewe belasting aftrekking vir 'n oomblik, voordat hy na rekeningkundige hantering. Vir belastingdoeleindes as 'n NSO uitgereik word, die maatskappy het nog nie betaal enigiets tot die tyd wat dit is belasbare aan die werknemer. Daar is 'n voorspelbare wederkerigheid hier. Die veronderstelling dat die NSO is onderhewig aan beperkings (soos die meeste is), is daar geen inkomste vir die werknemer, en geen aftrekking van die maatskappy, tot op die tyd dat hierdie beperkings verval. Of, soos in die geval hierbo beskryf, as die NSO uitgeoefen en die opsie het 'n verspreiding tussen uitoefeningsprys en billike markwaarde, wat hoeveelheid verspreiding moet in inkomste as lone deur die werknemer / optionholder geneem. Natuurlik is dit genereer 'n ooreenstemmende aftrekking vir die verspreiding van die maatskappy. Finansiële state Behandeling van NSOs Die belastinghantering van NSOs is redelik eenvoudig. Gelukkig is dit ook die geval met hul finansiële state behandeling. 'N Maatskappy is nie verplig om 'n klag teen verdienste teen die tyd dat die NSOs toegestaan neem. Dit is slegs wanneer hulle uitgeoefen (en vergoeding betaalbaar is) wat 'n las teen verdienste vereis. Sien FASB. In die geval van 'n Artikel 83 (b) verkiesing, wat per definisie behels die werknemer / optionholder maak 'n verkiesing in inkomste iets in te sluit nou, sou dieselfde finansiële state aanklag van toepassing op die maatskappy. Natuurlik sou dit net van toepassing in die mate waarin die werknemer / optionholder het iets in inkomste. Soos hierbo aangedui, is die 83 (b) verkiesing dikwels geliasseer verslagdoening nul of baie min inkomste, so dit is nie veel van 'n bron van kommer vir die finansiële state van die maatskappy. Belasting en rekeningkunde Primer vir Nonqualified Stock Options. Vol. 9, No 10, Die MampA belasting Verslag (Mei 2001), p. 1.Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen ondergemiddelde markprys snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutStock Vergoeding Planne vergelyk en teenoor mekaar 2009/09/24 het Die huidige ekonomie 'n geleentheid om die voor - en nadele, asook die boek en belasting behandelings, van die verskillende tipes voorraad vergoeding wat banke gebruik om te vergoed en te spoor bestuurders hersien aangebied . Dit sluit aansporing voorraad opsies (ISOS) nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NQSOs), beperk voorraad en Phantom voorraad. Die status van die ekonomie en lei tot bank voorraad waardes kan 'n tipe van voorraad vergoeding veroorsaak meer aantreklik en hanteerbaar as 'n ander soort, dus die geleentheid vir hersiening wees. Ons sal elke tipe afsonderlik bespreek. Aansporing Stock Options (ISOs) ISOs sal voordelig belasting behandeling verleen aan die werknemer in die vorm van handel huidige vergoeding aan gewone belastingkoerse vir toekomstige kapitaalwinste. Die werknemer doesnrsquot inkomste erken totdat die aandele verkoop, dus moet die werknemer uit voor kom op gerealiseer op verkope (met die aanvaarding kapitaalwins tariewe bly laer as gewone tariewe). Die bedrag van kapitaalwins sal die verskil tussen die verkoopprys en die opsie prys betaal wees. In die algemeen, moet ISOs aan die volgende IRS voorgeskrewe vereistes voldoen: Die opsieprys moet nie minder as die billike markwaarde van die voorraad op die datum van toekenning en moet uitgeoefen kan met tien jaar vanaf die datum van toekenning wees. Die werknemer kan nie eie voorraad met meer as 10 van die totale gekombineerde stembevoegdheid van al stemdraende aandele. Die werknemer moet 'n werknemer van die tyd dat die opsie verleen tot drie maande voor die opsie uitgeoefen word. Die werknemer kan nie ontslae raak van die voorraad as gevolg van die uitoefening van die opsies binne twee jaar vanaf die datum van toekenning. Die werknemer moet die voorraad te hou vir ten minste een jaar na oefening. As die voorraad binne die vereiste van een jaar hou tydperk verkoop word, is 'n lsquodisqualifying dispositionrsquo resultate en die wins op die verkoop word as vergoeding eerder as kapitaalwins (hoewel nie onderhewig aan inkomste of indiensneming belasting weerhouding wees as die opsies uitgeoefen nadat 22 Oktober 2004). Boek Behandeling ndash Oor die algemeen, wanneer ISOs toegestaan, vergoeding koste is bespreek in 'n bedrag gelyk aan die billike waarde van die opsie op datum van toekenning keer die aantal gevestigde opsies toegestaan (nonvested opsies sal bespreek as vergoeding as hulle eintlik vestig of prestasie plaasvind ). Op die datum van oefening, gewone aandele en APIC word gekrediteer. Belastinghantering uitvoering Vir belastingdoeleindes, ISOs wanneer toegestaan is nie vergoeding aan die werknemer dus is geen belastingaftrekking toegelaat vir die bedrag van die vergoeding afgetrek op die boeke. Dit lei gewoonlik in 'n permanente boek-belasting verskil. Daar moet egter die werknemer verkoop die voorraad voor die eenjarige hou verstreke is, die gevolg sal vergoeding inkomste vir die werknemer te wees. Die bank sal toegelaat word 'n ooreenstemmende vergoeding aftrek. Nie-gekwalifiseerde Stock Options Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NQSOs) is aandele-opsies wat nie aan die bogenoemde vereistes voldoen om 'n ISO wees. In teenstelling met ISOrsquos, sal hulle elemente van beide vergoeding inkomste en kapitaalwins inkomste het (kort - of langtermyn kan wees) aan die werknemer. Boek Behandeling uitvoering Dieselfde as vir ISOs. Belastinghantering ndash In teenstelling met ISOs, NQSOs belasbaar by toestaan solank die voorraad het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde (baie spesifiek omskryf in die Kode). Omdat die waarde van die meeste gemeenskap bank voorraad wonrsquot aan die eng definisie van lsquoreadily ascertainablersquo, is bank NQSOs algemeen belas om die werknemer op oefening. Die bedrag van inkomste is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die uitoefeningsprys die werknemer betaal vir dit. Die bank sal 'n ooreenstemmende vergoeding aftrek kry. Korttermyn of langtermynkapitaalgroei wins tot gevolg wanneer die aandele verkoop word, na gelang van die hoewe tydperk, wat die dag begin na oefening. Aangesien beide die boek en belasting behandeling sal lei tot 'n vergoeding aftrek, net op verskillende punte in die tyd, 'n tyd verskil resultate wat die uitgestelde belasting berekening (in teenstelling met ISOs verkoop nadat die eenjarige hou tydperk). Beperkte Stock Beperkte voorraad is anders as ISOs en NQSOs in daardie werklike voorraad is toegeken, nie net 'n opsie om voorraad egter koop, is daar beperkings op die voorraad wat verband hou met die recipientrsquos vermoë om ten volle eie, verkoop of andersins vervreem van die voorraad. Dit is algemeen vir volle eienaarskap van die voorraad te vestig nadat spesifieke inkremente van tyd bv 25 lsquovestsrsquo na elke jaar van die verrigting van dienste vir vier jaar. Of die voorraad baadjies wanneer sekere prestasiedoelwitte voldoen. Boek Behandeling uitvoering Beperkte voorraad is 'n uitgawe as vergoeding vir die billike waarde van die voorraad as dit berus (of verdien deur diens). Belastinghantering uitvoering maak Solank die beperkte voorraad is overdraagbare en onderhewig aan 'n lsquosubstantial risiko van forfeiturersquo, wonrsquot 'n werknemer inkomste erken totdat die risiko verval. As die vestiging van die voorraad is afhanklik van die prestasie van toekomstige dienste, 'n aansienlike risiko bestaan. So, in die geval van voorraad vestiging geleidelik met verloop van tyd en die verrigting van dienste, die werknemer sal inkomste by elke sodanige verhoging erken wanneer die voorraad ten volle raak besit. Die bedrag van die inkomste (wat onderhewig is aan weerhouding in 'n metode wat in die voorraad ooreenkoms) is gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad op die tyd wat dit verleen keer die aantal aandele toegeval gedurende daardie spesifieke inkrement van die tyd. Die bank sal toegelaat word 'n ooreenstemmende vergoeding aftrek terselfdertyd die inkomste wat deur die werknemer erken. 83 (b) Verkiesing ndash Een opsie wat beskikbaar is om werknemers ontvang beperk voorraad is om te maak wat 'n 83 (b) verkiesing wat toelaat dat die werknemer om te erken vir belasting doeleindes die waarde van die totale bedrag van die beperkte voorraad toekenning op datum van toekenning genoem , eerder as inkrementeel met verloop van tyd. Dit kan voordelig wees as die billike waarde van die voorraad is laag op die datum van toekenning, die werknemer is dit onwaarskynlik dat enige aandele verbeur, en sal na verwagting die waarde aansienlik verhoog. As dit die geval is, dan wanneer die aandele verkoop word, hulle mag onderhewig wees aan belasting op langtermyn kapitaalwins tariewe. Maar, as die werknemer die 83 (b) belasting betaal, dan daarna verbeur die aandele vir een of ander rede, kan geen terugbetaling verkry. Hierdie verkiesing moet gedoen word binne 30 dae vanaf die datum van die toekenning. Dit is duidelik dat dit 'n verkiesing wat gevolg moet word met deeglike oorweging. Soos met NQSOs, kan die tydsberekening van die vergoeding aftrekking vir belasting teen boek doeleindes lei tot tydelike verskille wat in die uitgestelde belastingberekening sal betree. Phantom Stock Phantom voorraad is meer soos 'n uitgestelde vergoeding plan as 'n voorraad eienaarskap voertuig. Phantom voorraad doesnrsquot toekenning werklike voorraad, maar in plaas gebruik vir die berekening van dividende of waardering op werklike voorraad om bedrae van uitgestelde vergoeding wat toegeskryf aan 'n employeersquos lsquoaccountrsquo vir toekomstige betaling by aftrede te bepaal. Die werknemer word gewoonlik toegeken 'n aantal lsquounitsrsquo (bepaal deur die administratiewe komitee) waar elke lsquounitrsquo verdien dieselfde bedrag van uitgestelde vergoeding as een deel van voorraad verdien dividende, of waardeer in waarde. Byvoorbeeld, as 'n mens deel van voorraad 100 in dividende sal ontvang, die werknemer toegeken 10 lsquounitsrsquo van Phantom voorraad, dan 1000 sal krediet ontvang vir die employeersquos uitgestelde vergoeding rekening vir toekomstige betaling. Daarbenewens kan die rekening gekrediteer word met die toename in die markwaarde van die voorraad. Dit het die voordeel van die vasmaak van vergoeding aan voorraad prestasie, terwyl nie eintlik die belang van die werklike aandeelhouers verdun. Phantom voorraad kan ook goed werk vir jonger bestuurders wat donrsquot besit die hulpbronne om voorraad opsies uit te oefen. Boek Behandeling uitvoering maak Vergoeding koste is bespreek vir die bedrag van uitgestelde vergoeding toegeskryf aan die employeersquos rekening ( 'n las rekening). Wanneer die betalings gemaak word in die toekoms, is die aanspreeklikheid gedebiteer. Belastinghantering ndash Die werknemer belas word wanneer die uitgestelde vergoeding eintlik ontvang by aftrede (wanneer die werknemer waarskynlik in 'n laer belasting skaal). Die bank ontvang 'n ooreenstemmende vergoeding aftrek wanneer die werknemer die inkomste erken. Dit lei tot 'n tydsberekening verskil tussen die boek en belasting behandeling. kopieer 2016 Fortner, Bayens, Levkulich Garrison, P. C. Alle regte voorbehou. Webwerf deur Trulium
No comments:
Post a Comment